证券投资基金增值税核算估值参考意见及释义

　　【财新网】

　　发文机构：中国证券投资基金企业协会

　　　　发文时间：2017-12-29

　　各基金管理人、基金托管人：

　　尽管协会认为在基金行业实施营改增政策与《基金法》第八条有冲突，但为保证基金行业估值工作顺利进行，避免估值引起行业混乱，托管与运营委员会估值小组根据行业意见制定了《证券投资基金增值税核算估值参考意见》（附件1）及相关释义（附件2）。因税收政策调整与本参考意见不一致的，以税收政策为准。

　　基金管理人作为估值责任第一人，应当审慎评估本参考意见并自行做出估值判断，根据法律法规及合同约定，与托管人协商一致后实施营改增政策。

　　附件1：证券投资基金增值税核算估值参考意见